预算对比分析,预算分析差异分析对比分析

2021高级会计师考点复习:预算控制

1、一）预算目标的确定原则 实施全面预算管理的首要环节是编制全面预算，而编制全面预算的重要前置工作是确定预算目标。集团层面确定预算目标应遵循以下原则：先进性原则、可行性原则、适应性原则、导向性原则、系统性原则。

2、主要考察考生对企业战略与财务战略，企业投资、融资决策与集团资金管理，企业全面预算管理，企业绩效评价，企业内部控制，企业成本管理，企业并购，金融工具会计，行政事业单位预算、会计与内部控制等知识点的掌握。考试时间高级会计考试采用全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试方式。

3、工作年限要求报考者需具备规定学历前后的会计工作年限总和。在校生利用业余时间勤工助学的时间不计入会计工作年限。考试内容高级会计师考试仅有一门科目——《高级会计实务》。这是一场开卷考试，考试内容涵盖企业战略、投资、融资、预算、业绩评价、内部控制、成本管理、并购、金融工具会计等多个领域。

如何检查财务预算的准确性,分析差异的原因及改进策略

预算执行和分析过程中，要与责任部门共同分析、互动讨论。教育和引导全体员工有控制成本的愿望和成本意识，养成节约成本的习惯，关心成本控制的结果，同时具有合作精神，正确理解和运用成本控制信息，据以改进工作，降低成本。

综上所述，财务预算与实际结果出现差异的原因是多方面的，包括不可预测的市场变化、执行过程中的管理问题、不准确的预算假设和意外的外部事件等。为了缩小这种差异，公司需要密切关注市场动态、加强内部管理、提高预算制定的准确性和灵活性，以及做好应对意外事件的准备。

有以下原因：基础不匹配：预算编制存在内容不全面、流程不科学等问题，导致预算与实际情况存在差异。预算执行不力：在预算执行过程中，存在未按照预算计划执行的情况，例如随意支出、超支等。

实施预算跟踪和监控 预算的执行过程中，需要实施跟踪和监控。企业应当定期对比实际支出与预算标准，分析差异原因，并对可能出现的风险进行预警。这样，一旦发现有超出预算的情况，可以及时调整策略，防止预算失控。加强内部沟通与协作 企业内部各部门之间的沟通与协作对于预算控制至关重要。

现在出现了这种差异，一般有三种可能： 一是产品价格下降； 二是原材料价格上升； 三是生产效率降低。 要确定具体的原因，这就需要借助其他方法和资料作进一步的分析。 指数趋势分析 适用于需要比较三年以上的财务报表时。

预算差异分析的预算差异分析的方法

1、预算差异分析的方法包括：数量化分析法。根据不同情况分别采用比例分析法、比较分析法、因素分析法、盈亏平衡分析法等方法，从定量充分反映预算执行单位的现状、发展趋势及存在的问题和潜力；原因分析方法。

2、预算分析包括的步骤：确定分析对象；确定重要性标准；收集数据；计算差异，分析引起差异的原因；撰写并上报分析报告。

3、方法不同：预算差异分析主要是通过比较实际执行结果与预算之间的差异，运用比率分析、比较分析、因素分析等方法进行信息加工、整理和解释，以找出差异的原因，而成本分析则要采用一系列的成本核算方法，如分类法、分批法、定额法、标准成本法等，对实际发生的成本进行分析，以找出降低成本的途径。

预算差异分析报告

1、在编制年度预算的同时，由预算管理委员会确定预算差异分析的对象与差异分解原则，由财务部门制定预算差异报告模板供各部门使用。预算差异报告模板要确定差异分析的预算项目，这些项目一般是对预算目标的实现有较重要的影响，如成本项目、费用项目，特别是和收入成线性关系的变动性项目。还要确定分解标准。

2、预算差异数量化分析法。数量分析应根据不同情况分别采用比例分析法、比较分析法、因素分析法、盈亏平衡分析法等方法，从定量充分反映预算执行单位的现状、发展趋势及存在的问题和潜力，从产销量品种结构、价格、变动成本、边际收益、费用等诸因素进行分析。

3、管理费用：年度预算4581万元，实际发生4400万元，比预算降低95%，与上年相比降低8%。 财务费用：年度预算-1700万元，实际-1800万元，比预算节约9%，与上年相比降低15%。 投资收益：年度预算1100万元，实际1233万元，完成年度预算的1109%，与上年相比增长18%。

4、财务预算反馈工作的重要性财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映。

5、月度经营分析报告 主要经营情况 序号指标月实绩月预算月度差异累计实绩年预算年度差异年度预算达成 1产值 2销售额 3销售成本 4期间费用 5净利润 注：产值为完工产品实际成本，不做月当产量等计算等，口径前后一致即可。下同。

怎样将预算与实际进行对比

将进行预算的各项内容与实际产生的各项内容分别一一对比即可。预算规定了国家财政收入的来源和数量 、财政支出的各项用途和数量，反映着整个国家政策、政府活动的范围和方向。预算包含的内容不仅仅是预测，它还涉及到有计划地巧妙处理所有变量，这些变量决定着公司未来努力达到某一有利地位的绩效。

方法不同：施工预算用于施工企业内部核算， 主要计算工料用量和直接费；而施工图预算却要确定整个单位工程造价。施工预算必段在施工图预算价值的控制下进行编制。使用定额不同：施工预算的编制依据是施工定额，施工图预算使用的是预算定额，两种定额的项目划分不同。

插入折线图，全年销售（成本）预算与实际销售（成本）预算之间对比的两条线。在图表“设计”→“添加图表元素”→“涨/跌柱线”，在“形状填充”中在颜色下拉列表中选择红色，同理选择下跌柱线，设置为绿色。

首先要确定清单内容及格式，这是比价的基础。清单发包是发包人的基础工作，制定清单内容是以清单发包的前提。确定直接费的计算差异，包括建筑面积，工程量，人工费，材料费，以及钢筋计算等各类直接费的计取。直接费往往是差异最大的部分。确定有无漏项差异。

设备成本比较：即计划使用的设备数和实际使用的设备数的比较，以及计划租赁成本和实际租赁成本的比较。其他成本比较：如计划管理费用和实际管理费用的比较，计划保险费用和实际保险费用的比较等。

对成本上可以预测，只能对某一对象进行比较，不能笼统地比较。对预算与实际的对比分析要有依据，分析要做到透彻。比如生产某一产品，计划出单位产品成本费用后，再与实际生产的产品单位成本相比较，是节约了，还是增加了成本费用。或者是计划费用与实际费用比较。并不是将产量与销量比较，那是没有意义的。